银行退回怎么做账

当银行退回款项时，会计处理需要遵循以下步骤：

1. 核实退款 ：

确认银行对账单，核实退款金额和原因。

2. 记账处理 ：

在“银行存款”科目下开设“银行退款”明细科目，并在借方记录退款金额。

如果退款是由于之前错误的转账操作，则在“应付账款”、“预付账款”或“其他应付款”等相关科目贷方记录原转出金额，并在借方记录退回金额。

3. 编制记账凭证 ：

根据上述步骤，编制相应的记账凭证。

4. 汇总记账凭证 ：

在月末或季度末，将所有“银行退款”明细科目的借贷金额进行汇总，并在相关科目下分别记录。

5. 对账 ：

定期对“银行存款”和相关应付款明细科目下的“银行退款”进行对账，确保账目准确无误。

6. 账务调整 ：

如果退款涉及成本费用，需要做红字退回分录。

如果退款是由于之前错误的转账操作，需要调整之前错误的会计分录。

7. 手续费处理 ：

对于跨行转账或异地汇款可能产生的手续费，退款时手续费通常不退，因此不需要做相反的凭证。

8. 记录备注 ：

在记账凭证的备注栏注明退款原因，例如“银行退款”、“退款金额”等。

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保所有会计分录都符合相关会计准则和法规。

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